Veranderingen in waardeketens vinden plaats als gevolg van:
De steeds verdergaande digitalisering van producten.
Bedrijfsactiviteiten (nieuwe digitale manieren om toegang tot de markt te krijgen, kunstmatige intelligentie, industrie 4.0, digitale centers of excellence).
Initiatieven op het gebied van ESG brengen veranderingen teweeg.
Als gevolg hiervan verandert steeds de plaats waar een MNE waarde creëert. Dit leidt bij MNE’s regelmatig tot herstructurering van de bedrijfsactiviteiten.
Fiscale gevolgen van value chain transformation en business restructuring
Herstructurering van de activiteiten heeft vanzelfsprekend grote eenmalige of blijvende gevolgen voor de fiscale positie van een MNE. Daarom dienen MNE’s aandacht te besteden aan de volgende fiscale aspecten:
Eenmalige exitheffing bij grensoverschrijdende overdracht van vermogensbestanddelen;
Nieuw transfer pricing-beleid voor de veranderde waardeketen of de nieuwe producten;
Onwenselijke grensoverschrijdende belastbare aanwezigheid (vaste inrichting); en
Indirecte belastingen, zoals BTW en accijnzen, wegens veranderingen in de fysieke en factuurstroom of in de aard van de producten.
Neem contact op over waardeketens en transfer pricing
Ons ervaren, multidisciplinaire team van waardeketen-specialisten helpt je graag bij het beoordelen en beperken van de fiscale risico’s zodat alle fiscale mogelijkheden worden benut. Wij hebben een beproefd, gestructureerd proces ontwikkeld waarmee we snel een optimaal operationeel model neerzetten. Het VCM-team maakt gebruik van diverse tools om tot de beste resultaten te komen.
Links & Downloads
FAQ
Wanneer is Value Chain Management relevant voor een multinational?
Value Chain Management wordt relevant wanneer een onderneming haar bedrijfsmodel, supply chain of operating model aanpast als gevolg van digitalisering, marktontwikkelingen, ESG-doelstellingen, kunstmatige intelligentie of internationale groei. Omdat dergelijke veranderingen invloed kunnen hebben op de locatie waar waarde wordt gecreëerd, is het belangrijk om ook de fiscale gevolgen, transfer pricing-impact en mogelijke herstructureringsvraagstukken in kaart te brengen.
Welke fiscale gevolgen kunnen ontstaan door veranderingen in de waardeketen?
Veranderingen in de waardeketen kunnen leiden tot diverse fiscale aandachtspunten, waaronder aanpassingen van transfer pricing-beleid, exitheffingen bij grensoverschrijdende verplaatsingen van activiteiten of activa, nieuwe vaste inrichting-risico's en indirecte belastinggevolgen zoals btw- en accijnsvraagstukken. Een tijdige analyse helpt om fiscale risico's te identificeren en beheersbaar te maken.
Hoe ondersteunt Value Chain Management bij business transformations?
Value Chain Management helpt organisaties inzicht te krijgen in de samenhang tussen bedrijfsactiviteiten, waardecreatie, supply chains en fiscale structuren. Hierdoor kunnen ondernemingen de fiscale gevolgen van een business transformation, operating model wijziging of internationale herstructurering vroegtijdig beoordelen en beter onderbouwde beslissingen nemen.
