Wat is de Wet minimumbelasting in 2024 (pijler 2)?
De Wet minimumbelasting, ook wel bekend als Pijler 2, is een onderdeel van de wereldwijde belastinghervormingen die zijn geïnitieerd door de OESO en de G20. Het doel van deze wet is om een wereldwijd minimum belastingtarief van 15% in te voeren voor multinationale ondernemingen, om belastingontwijking tegen te gaan en eerlijke concurrentie te bevorderen.
Achtergrond en tijdspad
De OESO/G20 Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) 2.0-initiatieven hebben geleid tot de ontwikkeling van Pijler 2. Het tijdspad voor de implementatie van deze wetgeving is in 2024, waarbij landen wereldwijd zich committeren aan de invoering van de minimumbelastingregels. Nederland speelt een actieve rol in deze internationale samenwerking en werkt aan de nationale implementatie van deze regels.
Werking & implementatie voor Nederland
De implementatie van de Wet minimumbelasting in Nederland vereist aanpassingen in de nationale wetgeving om te voldoen aan de internationale afspraken. De wetgeving richt zich op het belasten van winsten van multinationale ondernemingen die onder het minimumtarief vallen.
Inkomen-inclusiebijheffing
De inkomen-inclusiebijheffing is een mechanisme dat ervoor zorgt dat het moederbedrijf van een multinationale groep belasting betaalt over de winsten van buitenlandse dochterondernemingen die onder het minimumbelastingtarief vallen.
Onderbelastewinstbijheffing
De onderbelastewinstbijheffing treedt in werking wanneer winsten van dochterondernemingen in het buitenland niet voldoende worden belast. In dat geval wordt het verschil bij de moedermaatschappij belast.
Binnenlandse bijheffing
De binnenlandse bijheffing is een aanvullende belasting die kan worden geheven door de landen waar de dochterondernemingen zijn gevestigd, indien de winsten daar niet aan het minimumtarief voldoen.
5-stappenplan berekenen bijheffing
- Identificeer de entiteiten binnen de multinationale groep.
- Bepaal de effectieve belastingtarieven voor elke entiteit.
- Bereken de verschuldigde belasting op basis van het minimumbelastingtarief.
- Pas de inkomen-inclusiebijheffing en onderbelastewinstbijheffing toe.
- Voer de binnenlandse bijheffing uit indien van toepassing.
Advies nodig?
Wij bieden uitgebreide ondersteuning bij de implementatie van de Wet minimumbelasting. Onze specialisten adviseren over de impact op jouw organisatie en helpen bij het ontwikkelen van strategieën om aan de regelgeving te voldoen. Daarnaast begeleiden wij bij de implementatie van noodzakelijke veranderingen, zorgen voor compliance en rapportage, en bieden trainingen aan jouw belastingteam. Met onze expertise helpen wij je ook navigeren door de veilige havenregels, waardoor je administratieve lasten kunt verminderen en zekerheid krijgt. Profiteer van onze diepgaande kennis om effectief te voldoen aan de nieuwe belastingvereisten.
Neem contact op met één van onze adviseurs.
Links & Downloads
Veelgestelde vragen
Wat zijn de veilige havenregels voor de Wet minimumbelasting?
De veilige havenregels zijn ontworpen om administratieve lasten te verminderen en zekerheid te bieden aan multinationale ondernemingen bij de toepassing van de Wet minimumbelasting.
Wat zijn tijdelijke veilige havenregels?
De tijdelijke veilige havenregels bieden een overgangsperiode waarin ondernemingen eenvoudiger kunnen voldoen aan de nieuwe regelgeving, terwijl ze hun systemen en processen aanpassen.
Wat zijn permanente veilige havenregels?
De permanente veilige havenregels bieden een blijvende vereenvoudiging voor ondernemingen die voldoen aan bepaalde criteria, waardoor ze minder complexiteit ervaren bij de naleving van de minimumbelastingregels.
