Wat zijn de uitdagingen bij Transfer Pricing Documentatie?
- Hoe organiseren wij deze documentatie zo efficiënt mogelijk?
- Hoe houden wij de documentatie actueel en eenduidig voor de hele groep?
- Hoe zorgen wij ervoor dat de documentatie tijdig wordt opgesteld en aangeleverd?
Daarnaast moeten ondernemingen regelmatig actuele benchmarkanalyses uitvoeren voor het vaststellen en onderbouwen van intercompany pricing.
Transfer Pricing Documentatie oplossingen
Onze dienstverlening loopt uiteen van:
- Signaleren van mogelijke risico’s bij een opdracht tot beoordeling van documentatie
- Verrichten van benchmarkanalyses
- Voeren van het volledige documentatiebeheer
- In-house fiscalisten ontzorgen
- Samen met onze internationale KPMG-collega’s verantwoordelijkheid nemen voor de naleving van de wereldwijde documentatieverplichtingen van de groep.
Documentatievereisten in Nederland en wereldwijd
Documentatieverplichting in Nederland
Afhankelijk van de groepsomzet geldt er een wettelijke verplichting voor:
-
Het opstellen van algemene transfer pricing-documentatie.
-
Het opstellen van een Master File en een Local File en/of het opstellen en aanleveren van een Country-by-Country report en/of een notificatie.
Transfer Pricing-Documentatie wereldwijd
Met de implementatie van actiepunt 13 van het OESO Base Erosion and Profit Shifting (BEPS) project is in 2016 een gestandardiseerde transfer pricing-documentatieverplichting ingevoerd. Deze regels zijn wereldwijd van toepassing. Veel landen hebben deadlines gesteld voor (het opstellen en aanleveren van) het Master File, het Local File en Country-by-Country Reporting.
In een aantal landen moet lokaal voldoen aan extra eisen voor Transfer Pricing-Documentatie en informatie. Het is dan ook noodzakelijk dat ondernemingen hun processen, planning en toezicht op orde hebben om zo boetes of andere nadelige gevolgen te voorkomen.
Om je op weg te helpen, raden wij aan het Global Transfer Pricing Review van KPMG Global Transfer Pricing Services te raadplegen. Dit rapport actualiseren wij regelmatig en geeft een overzicht van welke verplichtingen er wereldwijd gelden met betrekking tot Country-by-Country Reporting en het Master File en Local File.
Wij begeleiden je graag bij het voorbereiden en opstellen van Transfer Pricing-Documentatie, zowel voor Nederland als daarbuiten. Afhankelijk van jouw wensen schakelen wij onze buitenlandse collega’s van het KPMG Global Transfer Pricing Services Team in om te zorgen dat aan alle lokale verplichtingen wordt voldaan.
Technologie voor Transfer Pricing-Documentatie
Onze specialisten helpen bij het opstellen van Transfer Pricing-Documentatie door tools en technologie in te zetten die aansluiten bij jouw wensen. Hierbij maken wij gebruik van de tax technology tools van KPMG en van derden. Ook helpen wij om jouw eigen tools of technologie geschikt te maken voor het opstellen van transfer pricing-documentatie. Onze aanpak op het gebied van tax technology is schaalbaar en wij passen het aan naargelang de wensen.
Naast technologie waarmee Transfer Pricing-Documentatie wordt opgesteld heeft KPMG ook een platform ontwikkeld. In dit platform zijn de documentatieverplichtingen en de aanlevertermijnen inzichtelijk zijn gemaakt. Klik op deze link om meer te weten te komen over transfer pricing-technologie.
Hoe kan Meijburg je helpen?
Samen kijken wij welke onderdelen van het complianceproces jij voor eigen rekening neemt en welke onderdelen onze transfer pricing-specialisten afhandelen. Deze integrale aanpak resulteert in transfer pricing documentatie die aan alle voorschriften voldoet.
Vragen? Neem dan contact op met één van onze specialisten.
Links & Downloads
Veelgestelde vragen
Wat is transfer pricing documentatie?
Transfer pricing documentatie omvat gedetailleerde rapporten die multinationale ondernemingen opstellen om hun intercompany transacties te verantwoorden volgens het arm's length-principle. Het bestaat uit drie onderdelen: de Master File, die een globaal overzicht biedt van de bedrijfsactiviteiten en transfer pricing beleid; de Local File, met specifieke informatie over lokale intercompany transacties; en het Country-by-Country Report, dat inzicht geeft in inkomsten, belastingen en economische activiteiten per jurisdictie. Deze documentatie is cruciaal voor belastingautoriteiten om de naleving van transfer pricing regels te beoordelen en belastingontwijking tegen te gaan.
Welk niveau heeft de documentatie voor transfer pricing?
Transfer pricing documentatie is gestructureerd in drie niveaus: het Master File, Local File en Country-by-Country Report. Het Master File biedt een globaal overzicht van de operaties en transfer pricing beleid van een multinational. Het Local File bevat gedetailleerde informatie over intercompany transacties van een lokale entiteit, inclusief transfer pricing methoden en financiële gegevens. Het Country-by-Country Report geeft geaggregeerde data over inkomensallocatie, betaalde belastingen en economische activiteit in verschillende jurisdicties. Deze drieledige aanpak, zoals aanbevolen door het OECD BEPS Actieplan 13, streeft naar meer transparantie en naleving van het arm's length priciple in transfer pricing praktijken.
Wat is de drempel voor transfer pricing documentatie in Nederland?
In Nederland zijn de vereisten voor transfer pricing documentatie afhankelijk van de omzet van de multinationale onderneming. Een Master File en Local File zijn verplicht voor ondernemingen met geconsolideerde groepsinkomsten van minimaal €50 miljoen in het voorgaande boekjaar. Het Country-by-Country Report is vereist voor ondernemingen met inkomsten van €750 miljoen of meer. Het uiteindelijke moederbedrijf moet dit rapport indienen. Deze drempels zijn in lijn met het OECD BEPS Actieplan 13 en bevorderen transparantie en naleving in transfer pricing praktijken.
