Eindejaarstips 2024
De fiscale regelgeving verandert voortdurend. Aan het eind van dit jaar nemen we afscheid van een aantal bestaande regels en faciliteiten, en in 2025 maken we kennis met nieuwe en andere (spel)regels.
Het is een hele kunst om daar zonder brokken doorheen te laveren. Mogelijkerwijs moet u nog voor het begin van 2025 actie ondernemen om fiscaal een betere positie te realiseren. Wij hopen dat de Eindejaarstips van KPMG Meijburg & Co u daarbij kunnen helpen.
Het overzicht is lang niet uitputtend, maar eerder bedoeld als handvat om een gesprek met uw adviseur goed te kunnen voorbereiden. Verder geven wij een overzicht van de nieuwe wetgeving, die onder andere uit het Belastingplan 2025 voortvloeit. Lees hier alvast de samenvatting van onze Eindejaarstips 2024.
Samenvatting Eindejaarstips 2024
Hoofdstuk 1: Ondernemingen
Dit hoofdstuk biedt fiscale tips voor ondernemingen, zoals het optimaal gebruikmaken van investeringsaftrekken en het vormen van een herinvesteringsreserve. Het bespreekt winstplanning, voorzieningen, willekeurige afschrijving en het uitstellen van desinvesteringen. Ook worden afdrachtverminderingen voor de loonheffing behandeld. Verder worden aandachtspunten voor de btw, producten uit eigen bedrijf en aanpassingen in salarisadministratie besproken. Het hoofdstuk eindigt met tips over fiscaal voordelig belonen van werknemers en het beheren van bestelauto's.
Hoofdstuk 2: Ondernemer eenmanszaak, vof, cv en maatschap
Dit hoofdstuk richt zich op ondernemers in eenmanszaken, vof's, cv's en maatschappen. Het behandelt het begrip 'ondernemer', meewerkaftrek, urencriterium voor zelfstandigenaftrek, en de voordelen van een firma met een partner. Er wordt ook ingegaan op de verkoop van een onderneming, middeling van inkomens, en specifieke aandachtspunten voor startende ondernemers. Het hoofdstuk eindigt met tips over btw-keuzevermogen en het voorkomen van verliesverdamping.
Hoofdstuk 3: Bv en nv
Dit hoofdstuk bespreekt fiscale eenheden, verlaging van het aanmerkelijkbelangtarief, en regels voor lenen van de eigen bv. Het behandelt ook de uitkeringstoets bij dividenduitkering, bedrijfsopvolging, en de keuze voor functionele valuta. Verder worden transfer pricing en de Mandatory-disclosurerichtlijn (DAC6) besproken.
Hoofdstuk 4: Privé
Dit hoofdstuk biedt tips voor privépersonen, zoals het vermijden van boxhopping, het plannen van specifieke zorgkosten en giften, en het gebruik van de terbeschikkingstellingsregeling. Het behandelt ook de aftrek van lijfrentepremies, schenkingsvrijstellingen, en de gevolgen van wijzigingen in het huwelijksvermogensrecht.
Hoofdstuk 5: Belastingplan 2025 en andere fiscale ontwikkelingen
Dit hoofdstuk geeft een overzicht van de belangrijkste wijzigingen in het Belastingplan 2025, zoals aanpassingen in de vennootschapsbelasting, inkomstenbelasting, en loonheffingen. Het bespreekt ook wijzigingen in de btw-regelgeving en formeelrechtelijke aspecten. Tot slot worden de bedrijfsopvolgingsregelingen en overdrachtsbelasting behandeld.
