Bedrijfsopvolgingsregeling
Continuïteit van jouw familiebedrijf
De bedrijfsopvolgingsregeling zorgt ervoor dat Nederlandse familiebedrijven binnen de familie kunnen blijven. Zonder deze faciliteit moet er eerst erf- en schenkbelasting plus inkomstenbelasting worden afgedragen aan de Belastingdienst, voordat de volgende generatie kan beginnen met ondernemen.
Behoud van werkgelegenheid
Familiebedrijven gaan niet alleen voor groei, maar zijn ook heel goed voor hun werknemers. Daarnaast bieden zij vaak waarde voor de lokale gemeenschap. Wordt het familiebedrijf verkocht aan een buitenlandse investeringsmaatschappij? Dan is er een risico dat dit wegvalt.
Fiscale voordelen maximaliseren
Met de bedrijfsopvolgingsregeling wordt een groot deel van de waarde van het ondernemingsvermogen vrijgesteld van erf- en schenkbelasting en wordt een directe belastingclaim in de inkomstenbelasting voorkomen. Dit kan een besparing van honderdduizenden tot miljoenen euro’s betekenen voor jouw familie.
Hoe werkt de bedrijfsopvolgingsregeling?
De bedrijfsopvolgingsregeling is een faciliteit in zowel de inkomstenbelasting als de erf- en schenkbelasting. Het totale traject kan enkele jaren duren en vraagt daarom om een doordachte aanpak en goede voorbereiding.
Een succesvol traject begint al voordat je daadwerkelijk wilt overdragen. In deze voorbereidingsfase optimaliseer je de bedrijfsstructuur en zorg je dat je aan alle voorwaarden voldoet. Op het moment van overdragen – of dat nu door schenking of erfenis gebeurt – wordt met gebruikmaking van de bedrijfopvolgingsfaciliteit een groot deel van de waarde vrijgesteld van erf- (of schenk)belasting. Na de overdracht van de onderneming moet de onderneming ook een aantal jaren worden voortgezet en de aandelen een aantal jaren worden gehouden indien de onderneming door middel van een schenking is verkregen.
Bedrijfsopvolgingsregeling: het laatste nieuws
De bedrijfsopvolgingsregeling wordt regelmatig gewijzigd, waardoor de faciliteit steeds complexer wordt. Families die te laat beginnen of zich onvolledig hebben voorbereid, staan voor kostbaar reparatiewerk of moeten jaren wachten voordat ze opnieuw kunnen herstructureren. Benieuwd naar de meest recente wijzigingen en nieuwe uitdagingen?
De 6 belangrijkste voorwaarden voor de bedrijfsopvolgingsregeling
1. Minimaal 21 jaar
De verkrijger moet minimaal 21 jaar zijn in geval van schenking van aandelen in het familiebedrijf. De dienstbetrekkingseis is hiermee komen te vervallen.
2. Ondernemingsvermogen
Het vermogen dat je overdraagt moet kwalificeren als ondernemingsvermogen volgens de fiscale definitie. In de praktijk kan de grens tussen ondernemen en beleggen flinterdun zijn, waardoor discussies met de fiscus op de loer liggen.
3. Bezitseis
De schenker moet het ondernemingsvermogen minimaal vijf jaar bezitten vóór de overdracht. Ogenschijnlijk kleine of simpele wijzigingen in je dagelijkse bedrijfsvoering kunnen onverwacht grote gevolgen hebben voor deze eis. Bij overlijden is deze termijn minimaal één jaar.
4. Huwelijkse voorwaarden en testamenten
Huwelijkse voorwaarden en testamenten die bedoeld zijn om jouw familievermogen te beschermen, kunnen de BOR-toepassing onbedoeld in de weg staan. De vermogensrechtelijke afspraken tussen jou en je partner vereisen daarom extra aandacht voor een succesvolle opvolging.
5. Voortzettingseisen
Bij een schenking moet de verkrijger de onderneming minimaal drie jaar na de overdracht – sinds 2025 verkort van vijf naar drie jaar – voortzetten volgens de gestelde voorwaarden. Deze harde eis beïnvloedt strategische beslissingen van zowel de huidige als de nieuwe generatie.
6. Strategische aandachtspunten
Dit behelst de optimale inrichting van je aandelenstructuur en governance om maximaal gebruik te kunnen maken van de regeling, inclusief alle fiscale vereisten en praktische voorbereidingsaspecten.
Waarom Meijburg voor jouw bedrijfsopvolging?
De bedrijfsopvolgingsregeling is complex en onderhevig aan wijzigingen. Daarom heeft Meijburg specialisten in dienst die een groot deel van hun tijd besteden aan bedrijfsopvolging. Zij doen de BOR er niet ‘zomaar even bij’, maar volgen alle ontwikkelingen op de voet en kennen iedere valkuil.
Alles onder één dak
Bij Meijburg combineren we fiscale advisering met juridische expertise. Van strategische analyse tot notariële uitvoering – alles gebeurt bij ons binnen één vertrouwd team. Zo hoef je niet te zoeken naar externe notarissen of advocaten voor de juridische afwikkeling van je bedrijfsoverdracht.
Internationaal netwerk
Families opereren steeds internationaler, waardoor er fiscaal complexe situaties ontstaan. Denk aan buitenlandse investeringen of kinderen die emigreren. Gelukkig schakelen we dankzij het KPMG-netwerk in meer dan 80 landen snel met collega’s voor lokale expertise.
Meer dan fiscaal advies
Bedrijfsopvolging gaat verder dan alleen de fiscale aspecten. Zo adviseren we ook over governance, familiewaarden die kunnen worden vastgelegd in een familiestatuut en de inrichting van zeggenschap. Hierbij betrekken wij actief de volgende generatie, want zij krijgen aandelen met bepaalde voorwaarden en specifiek familiegedachtegoed.
BOR-advies op maat nodig?
Elke familiesituatie is uniek. Of je nu overweegt het stokje over te dragen of al concrete plannen hebt, wij denken graag met je mee over de beste strategie voor jouw specifieke situatie.
Veelgestelde vragen
Wat is de bedrijfsopvolgingsregeling?
De bedrijfsopvolgingsregeling is een fiscale faciliteit waarmee een groot deel van het ondernemingsvermogen wordt vrijgesteld van erf- en schenkbelasting bij overdracht binnen de familie. Het doel is de continuïteit van familiebedrijven te waarborgen.
Wat zijn de kosten van te laat beginnen?
Te late voorbereiding kan leiden tot suboptimale toepassing van de regeling, waardoor je honderdduizenden euro’s meer belasting betaalt. In het ergste geval verlies je de faciliteit helemaal en moet je het volledige tarief betalen. Reparatiewerk is kostbaar en soms moet je een aantal jaar wachten voordat je opnieuw kunt herstructureren.
