Belastingverdragen en fiscaal advies

Als u als inwoner van Nederland inkomsten ontvangt uit een ander land, dan is de kans groot dat beide landen belasting heffen over die inkomsten. Dit geldt ook als u in een ander land woont en inkomsten uit Nederland ontvangt. Om dit soort dubbele belasting te voorkomen, heeft Nederland met zo’n 95 landen belastingverdragen afgesloten. De inhoud ervan verschilt per verdrag. De experts van Meijburg & Co helpen u graag om niet te verdwalen in alle regelgeving.

Inkomsten uit het buitenland en belastingen

Wanneer is er eigenlijk sprake van inkomsten uit het buitenland? Het gaat bijvoorbeeld om de volgende situaties:

  • U verricht werkzaamheden in het buitenland.
  • U verhuurt een tweede woning in een ander land.
  • U ontvangt inkomsten uit een filiaal van een onderneming in het buitenland.

In Nederland moeten inwoners belasting betalen over al hun inkomsten, ongeacht waar deze vandaan komen. In een ander land moet u ook belasting betalen, omdat de inkomsten daarvan afkomstig zijn. Hetzelfde geldt in het omgekeerde geval. Zo ontstaat dubbele belasting. Zoals gezegd, heeft Nederland met zo’n 95 landen belastingverdragen afgesloten om dit te voorkomen.

Belastingverdragen en regelgeving

Wat houden die belastingverdragen nu precies in? Zo’n verdrag is een overeenkomst tussen twee landen. Daarin is vastgelegd wie het recht van belastingheffing heeft over bepaalde inkomsten. De inhoud ervan verschilt per belastingverdrag. Dat betekent dat u per geval moet bekijken aan welk land en in welke mate u belasting moet betalen. Dit zit vaak complex in elkaar. Daarom staan onze specialisten u graag bij.

Belastingontwijking tegengaan met BEPS

In eerste instantie stonden de belastingverdragen in het teken van het voorkomen van dubbele belasting. Maar er kwam steeds meer naar voren dat de overeenkomsten ook kunnen leiden tot dubbele niet-heffing. De oorzaak hiervan is dat de belastingstelsels van verschillende landen soms enorm van elkaar verschillen. Allerlei bedrijven en personen maakten hier handig gebruik van, waardoor de belastingopbrengsten van landen steeds meer terugliepen.

Om deze belastingontwijking tegen te gaan, heeft de OECD het actieplan BEPS in het leven geroepen. BEPS staat voor Base Erosion and Profit Shifting: een actieplan dat het ontspringen van belastingbetaling via grondslaguitholling en winstverschuiving tegengaat. Er staan in totaal vijftien nationale en internationale maatregelen in. Deze BEPS maatregelen richten zich op het belasten van de winsten daar waar de economische activiteiten plaatsvinden.

MLI: geen misbruik belastingverdragen meer

Een van de maatregelen uit het BEPS gaat over het inperken van het misbruik van belastingverdragen. Zo mag u de voordelen van een belastingverdrag niet meer claimen, als een hoofddoel is om belasting te ontwijken. Dit deel van het actieplan heet het Multilateraal Instrument, oftewel het MLI.

Dit kan leiden tot het volgende. U heeft bijvoorbeeld te maken met een dividendbetaling die afkomstig is van een vennootschap die zich in een verdragsland bevindt. De kans is aanwezig dat uw onderneming in dat land niet meer onder de vrijstelling of verlaging van dividendbelasting zal vallen. Dit risico is vooral groot als de moedervennootschap als een ‘brievenbus’ wordt gezien. Dat is het geval wanneer de moedervennootschap geen of nauwelijks materiële aanwezigheid (oftewel substance) heeft in een bepaald land.

Fiscaal advies over belastingverdragen nodig?

Wilt u fiscaal advies over hoe u de regelgeving uit belastingverdragen het beste kunt toepassen op uw werkzaamheden in het buitenland? Heeft u behoefte aan meer informatie over het BEPS of MLI en de gevolgen daarvan voor uw onderneming? De professionals van Meijburg & Co staan graag voor u klaar. Met onze ruime kennis en ervaring voorzien we u van deskundig advies. Neemt u gerust contact op voor meer informatie.

© 2019 Meijburg & Co, Tax & Legal, is een samenwerkingsverband van besloten vennootschappen, staat ingeschreven in het Handelsregister onder nummer 53753348
en is aangesloten bij KPMG International Cooperative ("KPMG International"), een Zwitserse entiteit. Alle rechten voorbehouden.